3月24日，重慶市稅務局集中曝光三起加油站偷稅典型案例。涉案企業通過第三方平臺刪改數據、私人帳戶收款、虛假申報等手段隱匿銷售收入，偷逃稅款金額合計超千萬元。重慶稅務部門依託大數據分析與多部門協同，查實涉案企業違法事實，並依法進行處罰。

案例一

消失的售油數據

突擊檢查聊天檔顯端倪

隱匿銷售收入，少繳加值稅、企業所得稅……近期，國家稅務總局重慶市稅務局第二稽查局成功查處重慶市長壽區迪鑫石油有限公司，通過第三方平臺收取加油銷售款項的偷稅案件。

重慶市長壽區迪鑫石油有限公司位於工業園區必經路段，過往加油車輛密集，但申報收入卻低於更偏僻地區加油站，不符合加油站經營常規，有隱匿銷售收入逃避納稅嫌疑。

重慶市稅務局第二稽查局通過稅收大數據分析鎖定異常后，聯合市場監管部門開展突擊檢查。

檢查人員發現，加油機稅控鉛封完好無損，並未利用加油機主機板控制作弊。但他們卻在企業財務辦公電腦的微信聊天記錄資料夾中發現了一張疑似漏刪的往年月度銷售台賬，記載涉案企業分別通過“車主邦”“易支付”“小桔加油”“喂車車”等平臺收取銷售款項，當月竟然少申報130余萬元。

當檢查人員針對相應平臺的收款情況進行查詢時，單位負責人卻表示，電腦硬碟物理性損壞，只能查詢到最近3個月的歷史收款數據。最終檢查人員通過該企業與“喂車車”平臺簽訂的相關合同，瞭解到平台開發公司及數據終端所在地。

檢查人員通過查詢銀行流水，發現大量資金均由站內加油員轉入，資金轉入時間相對固定，款項往來存在“時間連續、單項轉入、非整數金額”等特點。

隨後，檢查人員通過對該加油站登記的法定代表人及涉案員工進行約談，瞭解到“喂車車”平臺可以綁定若干銀行卡，並與其中一把或者多把加油槍進行綁定，將加油員的銀行卡與部分加油槍綁定收款，從而隱匿了銷售收入。

面對翔實的證據，李某最終承認利用“喂車車”平台綁定員工銀行卡收取售油款隱匿收入，隱匿銷售收入1701.75萬元，造成少繳納加值稅、企業所得稅等稅費241.31萬元的違法行為。

對該違法行為，重慶市稅務局第二稽查局作出追繳稅費款、加收滯納金並處罰款共計538.1萬元的決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

案例二

油站“熱鬧” 數據“冷清”

數據分析打破玄機

日前，國家稅務總局重慶市稅務局第三稽查局接到上級下發及公安部門移送的重慶春秋石油有限公司加油站涉嫌偷稅線索，稽查部門迅速制定稽查預案，對涉案企業實施檢查。

檢查現場，檢查人員在導出加油站“內部數據”時發現，加油站的加油機管理系統和收銀系統的數據似乎“已經被清理”，僅僅保留了部分數據，同時通過檢查涉稅企業辦公電腦等電子設備均未發現相關營業資料。

特別是檢查組在經營場所內仔細找尋，也只是找到了部分零散的收據、銷售日報表等業務資料，且銷售記錄混亂、殘缺不全，涉案企業逃避稅務檢查的行為一目了然。

為獲得加油站真實準確的銷售數據，檢查組一方面通過開展實地蹲點，及時掌握加油站每天加油的車輛數量，摸清企業經營現狀及經營規模；另一方面開展大量法律法規宣講，對加油站相關人員進行教育。

在多次與加油站負責人溝通后，企業終於願意提供加油站相關會計帳簿等財務資料。檢查組以此為突破口，運用數據分析，橫向上對獲取的近1萬條採集信息開展數據比對，瞭解涉案企業同周邊加油站納稅申報差異；縱向上對稅務系統導出的5000余條數據，按照月、季、年展開差異比對，為進一步敲定稽查疑點尋找切入點。

在一個個真實的數據比對中，涉案企業申報的營業收入與實際經營情況不符的端倪漸漸浮現。

最終，檢查組第一時間聯繫加油站負責人，在有理有據的事實證據面前，加油站負責人主動交代並承認了企業近幾年在賬務處理、收入申報等方面存在的違法事實：近幾年，該加油站通過帳簿少列收入423.92萬元。

稽查部門對其違法行為定性為偷稅，依法作出追繳稅款、加收滯納金並處罰款共計165.26萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

案例三

瞞天過海隱匿收入

個人帳戶收款偷稅終被罰

近期，國家稅務總局重慶市稅務局第八稽查局（以下簡稱：第八稽查局）接到重慶市璧山區稅務局提供的線索，發現該轄區內的丁家鎮農業機械管理服務站在註銷清算期間，疑似存在隱匿收入的違法行為。第八稽查局依法進行查處。

據介紹，該企業通過多個私人銀行帳戶收款，在帳簿上少列隱匿銷售收入，不如實申報納稅進行偷稅。對其違法行為，稽查部門依法作出追繳稅費、加收滯納金並處0.5倍罰款，共計處罰680.87萬元。

該服務站位於車流量密集的丁家街道主幹道上，主營農業機械修理、零售無鉛汽油，位於車流量密集的丁家街道主幹道上。服務站一直正常經營，但近兩年申報收入遠低於同業同規模平均收入水準。璧山區稅務人員通過實地走訪，測算來往車輛數量和加油品種、金額等數據，發現企業申報數據與實際經營情況不符，基本確定該網站存在偷逃稅款的情形，立即約談實際控制人魏某。

面對證據，魏某堅持聲稱大量銷售資料和涉稅資料已遺失。其認為汽油柴油銷售價格波動大、難回溯，無法還原服務站真實經營數據，僅承認隱匿收入522萬元，與檢查人員判斷的金額有較大差距。

為鎖定關鍵證據、精準測算收入數據，檢查人員調取該加油站帳簿資料、憑證，清查出入庫單據3萬余份，走訪調查上下游企業9戶，詢問相關當事人、取得了大量購油支付記錄。

檢查人員通過對大量數據進行交叉比對分析，發現收款帳戶集中在魏某和其侄子劉某的個人銀行帳戶上。檢查人員清查兩人13個銀行帳戶流水數據15萬條、微信收付記錄10萬余條，確認魏某、劉某通過個人銀行帳戶、微信二維碼、虛假註冊的其他商戶二維碼等方式隱匿收入1550萬元的違法事實。

魏某和劉某最終承認了違法事實：他們試圖通過個人帳戶收款、不開發票，達到隱匿收入、少申報納稅的目的，該服務站兩年內收入3000余萬元，其中1550萬元營業收入通過個人帳戶逃避繳納稅款。

最終，重慶市稅務局第八稽查局對該加油站相關違法行為定性為偷稅，依法作出追繳稅費、加收滯納金並處0.5倍罰款的決定。目前，涉案稅款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

重慶稅務部門相關負責人表示，將持續推進依法治稅，堅決維護國家稅法權威，嚴查嚴處各種偷逃稅行為，持續營造良好稅收營商環境，促進相關企業和行業長期規範健康發展。