不按要求開具的發票不能報銷，尤其這類發票，再次提醒！

01

這類發票不能報銷

大家先來看一下這樣的加油票能不能報銷：

答案是：不能。

國家早在2018年就發佈了《關於成品油消費稅徵收管理有關問題的公告》。

公告中明確，加油票上包含以下內容才算合規：

1.成品油發票左上角必須有“成品油”三個字。

2.發票上必須有商品和服務稅收分類編碼，且編碼是屬於成品油大類的。

3.成品油發票“數量”不能為0（紅字發票除外）,“單位”必須是“噸”或“升” 。

4.發票上必須有購買方納稅人識別號（購買方為個人和非企業性單位除外）。

目前，大多數加油站都已開具電子發票，大家在審核報銷人員的加油發票時一定要注意：

注意：成品油專用發票、普通發票（折式）、電子普通發票左上角必須有列印“成品油”，才屬於合規的報銷憑證，但是普通發票（捲式）無此要求：

加油票一直是很多公司報銷和賬務處理的難題，今天就跟大家說說。

02

車輛加油費怎樣入帳？

你做對了嗎？

對於很多單位來說，車輛的加油費不是一筆小開支。報銷人員拿來的票五花八門，如卷式普票、不徵稅加值稅普票、專用發票等，是不是各位會計也常常感到頭疼？

1.企業業務發生少，沒有統一管理。

公司加油票比較少，沒有統一管理，憑員工提供的捲式普通發票報銷入帳的，直接計入管理費用即可。

借：管理費用——加油費/汽車費等

貸：銀行存款等

2.公司對發票統一管理，購入加油卡。

公司對車輛加油實行統一管理，每輛車配有加油卡。加油卡充值時取得加油站開具的不徵稅普通發票（特別提醒：這種情況加油站不能開具專用發票），入帳計入預付賬款或者其他應收款，因為對於企業來講，這個時候還沒有實際發生加油的費用支出。

借：預付賬款等

貸：銀行存款等

那這裡就產生一個問題：加油卡充值時沒有實際發生加油業務，企業不能據以記入費用中所得稅前扣除，只能作為預付賬款或者其他應收款的入帳依據，那企業如何才能合理稅前扣除呢？

破解之法：

加油充值卡發票在憑卡加油后，可以憑加油卡或加油憑證回籠記錄去換開加值稅專用發票。這樣不僅可以抵扣增值稅進項稅額，還可以結轉費用，稅前扣除了。

03

加油卡充值能不能報銷？

可以稅前扣除嗎？

一、加油卡充值能不能報銷和稅前扣除？

給大家總結一下：

1.加油站預付卡性質比較特殊，依照規定，只能開具不徵稅發票。只有在實際加油后才可以申請開具加值稅專用發票。

2.財務報銷是企業自主範圍內的事情，只要發票本身不違反《發票管理辦法》等規定，就可以報銷。如果企業收到的加油站預付卡發票是符合規定的，當然就可以作為財務報銷憑證。

3.可以報銷≠可以稅前扣除。對於預付卡開具不徵稅發票的，還要證明“支出實際發生”，才能構成完整的稅前扣除憑證。 一般納稅人建議換開加值稅專用發票作為稅前扣除憑證，小規模納稅人購買加油卡，可憑實際消費清單及不徵稅發票等作為憑證稅前扣除。

04

員工開私家車外出辦公，

費用能不能報銷？

答覆：可以報銷，但有條件！

也就是說：

1.員工開私家車外出辦公，在單位沒有公車的情況下，要想順利報銷燃油費、過路費等，必須要與公司簽訂租車協定。

2.如果沒有簽訂租車協定或者簽訂的是0元租金協定，強行開票報銷的話：

（1）對企業來說，會面臨相關車輛費用無法稅前扣除的風險。

（2）對個人來說，獲得的報銷款要按照“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅。

來源：財務第一教室、稅務大講堂、梅松講稅、稅台、稅務經理人、稅籌學堂等

來源：中國會計報

【來源：京報網】